2025년 연말정산, 주택담보대출 소득공제 달라진 점

2025년 연말정산 완벽정리 ✅
주택담보대출 소득공제·자녀세액공제·청약저축 등 주요 개정사항

요약: 주택담보대출 공제 한도 상향(최대 2,000만원), 주택 기준 6억원 완화, 리파이낸싱 공제 인정 등. 적용시기 표는 본문에서 확인하세요.

 

목차

• 1. 주택담보대출 이자상환액 소득공제 확대
• 2. 주택 기준 완화 (5억 → 6억)
• 3. 리파이낸싱(대환대출) 공제 인정
• 4. 주택임차차입금 공제요건 합리화
• 5. 자녀세액공제 확대 (손자녀 포함)
• 6. 장애인 추가공제 증빙 완화
• 7. 주택청약종합저축 공제 확대
• 8. 소상공인·법인대표 노란우산공제 한도 상향
• 9. 고향사랑기부금 공제한도 상향
• 10. 신용카드 소득공제 대상 확대 (수영장·체력단련장)
• 11. 청년형 장기펀드(ISA) 가입기한 연장
• 12. 정리 및 핵심 요약

1. 주택담보대출 이자상환액 소득공제 확대

2024년 세법 개정으로 연말정산(2025년 귀속)부터 주택담보대출 이자상환액 소득공제 한도가 상향되었습니다. 기존의 300만~1,800만원 범위가 600만~2,000만원으로 조정되어 더 많은 근로자가 혜택을 받을 수 있습니다.

한눈에 정리: 고정금리 + 비거치식(원리금 분할상환) & 상환기간 15년 이상이면 최대 2,000만원까지 공제 가능.

공제 한도 표

상환기간 / 대출 형태	공제한도
15년 이상, 고정금리 + 비거치식	2,000만원
15년 이상, 고정금리 또는 비거치식	1,800만원
10년 이상, 고정금리 또는 비거치식	800만원
10년 이상, 기타	600만원

적용 시기: 2024.1.1. 이후 상환분부터 적용됩니다.

2. 주택 기준 완화 (5억 → 6억)

공제 대상 주택의 기준시가 상한이 기존 5억원에서 6억원으로 완화되었습니다. 특히 서울·수도권처럼 공시가격이 높은 지역에서 체감 효과가 큽니다.

공시가격(기준시가) 확인 방법

여기서 기준이 되는 것은 실거래가가 아니라 공시가격입니다. 공시가격은 국토교통부의 ‘부동산공시가격 알리미’에서 확인하세요.

적용 시기: 2024.1.1. 이후 취득분부터 적용됩니다.

3. 리파이낸싱(대환대출) 공제 인정

기존에는 단순 연장만 공제 대상으로 보는 경우가 있었으나, 이제는 대출 갈아타기(리파이낸싱)를 통해 기존 장기주택저당대출을 상환한 경우에도 동일 조건이라면 공제를 인정합니다. 즉, 대출을 바꿔도 공제 혜택이 유지됩니다.

적용 시기: 2024.1.1. 이후부터 적용됩니다.

4. 주택임차차입금 공제요건 합리화

전세자금대출 등 주택임차차입금에 대한 원리금상환 공제 요건이 합리화되었습니다. 특히 대환대출의 경우에도 차입일을 대환 전 차입일로 보는 예외가 인정되어 실무상 편의성이 개선되었습니다.

적용 시기: 2025.1.1. 이전 대환대출한 차입분도 적용됩니다.

5. 자녀세액공제 확대 (손자녀 포함)

자녀세액공제 대상이 손자녀까지 확대되고, 공제금액도 증가했습니다. 출산·양육 부담 완화 목적의 개정입니다.

구분	2024년	2025년
첫째	15만원	25만원
둘째	20만원	30만원
셋째 이후	30만원	40만원

적용 시기: 2025.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 적용됩니다.

6. 장애인 추가공제 증빙 완화

장애인 적용 범위가 명확해지고 증빙서류 범위가 확대되었습니다. 예를 들어, 6세 미만 장애아동은 '발달재활서비스 이용증명서'로도 증빙이 인정됩니다.

적용 시기: 2025.2.28.이 속하는 과세기간부터 적용됩니다.

7. 주택청약종합저축 공제 확대

주택청약종합저축의 소득공제 및 청년우대형 비과세 대상이 확대되었습니다. 2025년부터는 무주택 세대주 및 배우자가 혜택을 받을 수 있도록 변경되었습니다.

적용 시기: 소득공제는 2025.1.1. 이후 납입분, 비과세는 2025.1.1. 이후 지급받는 이자소득분부터 적용됩니다.

8. 소상공인·법인대표 노란우산공제 한도 상향

노란우산공제의 공제한도와 적용대상이 확대되어 소기업·소상공인에 대한 사회안전망이 강화되었습니다.

구분	2024년	2025년
법인대표자 기준 (총급여)	7천만원 이하	8천만원 이하
소득공제 한도 (4천만 이하)	500만원	600만원
소득공제 한도 (4천만~6천만)	—	500만원

적용 시기: 2025.1.1. 이후 납부분부터 적용됩니다.

9. 고향사랑기부금 공제한도 상향

고향사랑기부금의 세액공제 적용 한도가 기존 500만원에서 2,000만원으로 확대되었습니다. 특별재난지역에 대한 공제율도 상향 조정되었습니다.

적용 시기: 2025.1.1. 이후 기부분부터 적용됩니다.

10. 신용카드 소득공제 대상 확대 (수영장·체력단련장)

2025년 7월 1일부터 수영장·체력단련장(헬스장) 이용료도 신용카드 소득공제 대상에 포함됩니다. 단, 총급여 7,000만원 이하에 한해 추가공제가 적용되는 등 조건이 있으니 확인이 필요합니다.

적용 시기: 2025.7.1. 이후 카드 결제분부터 적용됩니다.

11. 청년형 장기펀드(ISA) 가입기한 연장

청년층 자산형성 지원을 위해 청년형 장기집합투자증권저축 가입기한이 연장되었습니다. 2025년 12월 31일까지 가입 가능한 분은 혜택이 유지됩니다.

12. 정리 및 핵심 요약

2025년 연말정산 개정안의 핵심은 혜택 확대와 적용 범위 완화입니다. 주택 관련 세제 개선이 특히 눈에 띄며, 실무적으로는 공시가격·대출상환 형태·대환 시점 등을 정확히 확인하는 것이 중요합니다.

핵심 체크리스트

• 공시가격(기준시가)이 6억원 이하인지 확인
• 대출 상환방식이 고정금리·비거치식인지 확인하여 공제한도 파악
• 리파이낸싱(대환대출)을 했을 경우에도 공제 유지 조건 확인
• 자녀·손자녀 여부와 해당 연도의 소득 발생일자 확인

빠르게 정리하면: “6억 이하 주택 + 15년 이상 고정금리·비거치식”이면 이자상환액 최대 2,000만원까지 공제 가능합니다.

작성: 재무·세무 요약팀 · 본문은 일반적 안내이며, 개인 사정에 따라 해석이 달라질 수 있습니다. 세부 적용 여부는 국세청·세무사 상담을 권장합니다.

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